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【独家】自雇vs开公司 加拿大税赋对比

发布时间:2017/4/5 来源:ehouse411.com 作者:Helen责任编辑:Helen

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随着来加拿大的中国移民增多,越来越多的人自己创业,开办公司。可是一旦拥有公司,就会发现,做生意时规矩变多,税赋也很复杂,令人困惑。特别是加拿大还有自雇的形式,那么从税务方面来看,自雇和成立公司有什么区别?赚多少钱适合自雇,多少以上适合开公司呢?

自雇 开公司 加拿大税赋 对比

就这些问题,ehouse411.com记者独家采访了IMPACT会计师事务所合伙人,Centennial College税务教授、特许会计师华苇。

首先华苇介绍,加拿大做生意营运和报税主体有三种形式:个人自雇(Sole Proprietorship)、合伙经营企业(Partnership)、有限责任公司(Corporation)。

三者区别

个人自雇经营

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       形式上最简单:

       雇主决策一切并享用所有利润。

       生意亏损可抵扣其他非资本收入(生意亏损为non-capital loss)。

       但是,自雇不是独立法人,即承担无限法律责任。

       也不能延税,需以当年的最高边际税率交税(安省2017年53.5%,见附个人税率表)。

       销售额三万加币以上必须注册登记并替税务局收取 GST/HST。

       用生意名字(business name)的需要注册登记,除非直接用自己姓名。

       有雇员的还需要登记工薪 payroll 账号,代扣代缴个人所得税, 4.95% CPP,1.63% EI 等(并支付雇主部分)。

       自雇人员本人也要交CPP(个人和雇主双份)但没有EI。

       报税在T1报税表里填T2125生意收入表,必须在第二年6月15日截止日前申报(但应缴税额还是以4月30日为截止日前缴纳)。

       可低费用于有限公司类似,属税法第18章管辖。

合伙经营企业

自雇 开公司 加拿大税赋 对比 Partnership

       是两个以上个人,公司或 trust 一起合伙经营。

       合伙人以资金、劳动力、房产或技术入股,分担收益和风险。

       合伙合约:切记要有partnership agreement,内容包括合伙人进入或离开合伙企业的规则以及收入分配等。

       Partnership 也要登记 HST,payroll 账号等。

       Partnership本身不交所得税,而是由合伙人按分得的收入各自加入其报税单。

       合伙人也可按相应比例将合伙企业亏损抵扣合伙人的其他收入,然后以当年的最高边际税率交税,不能延税(除非合伙人本身是个公司)。

       合伙人权益的成本计算比较复杂,要考虑到利润分配和资本退回等因素。

       可能需要于3月31日截止日前申报T5013合伙企业信息表(收入/费用绝对值总和> $2MM, 资产总额 > $5MM,或有合伙制,公司或trust为合伙人)。

有限责任公司

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       有限责任公司特征:

       为独立法人并永恒存在。

       一般相对而言较易融资,可以筹集更多的资本。

       可延税:加拿大人控股的小公司(CCPC)税率较一般个人税率低得多(安省净利润Active Business Income < 50万加币的小公司税:15%)。

       股东不可随便从公司提取现金,但从公司提取收入有多样化和灵活性,便于公司和个人的总体税务规划。

       股东个人也不能抵用公司的营运亏损,后者能保持在公司里20年内使用亏损抵公司收入。

       公司税务登记:1)必须有Business Number,2)可能要登记 GST/HST,如果您年销售额超过三万加币,3)雇员Payroll登记。

       股东/董事责任:也非完全有限。银行和某些债权人可以要求股东做资产担保,CRA也会对应付税款要求股东提供担保信用证,等等。

       股份增值免税: 卖掉CCPC公司股份的股东可以获得一生总额$82万的增值免税额 ,但公司必须符合active business等各项条件。

       公司报税:公司必须在年末后6个月内报税,哪怕你没有收入或不欠税。公司年末不一定是12月31日,可以有选择的(一年不超过53周,定了后就不能随便改了)。公司必须有完整的财务报表,并附上众多的schedules to the T2 return。

       可低费用: 按税法第18章,符合会计准则,为生意而开支,非个人的合理费用都能抵,如广告费,差旅费,公司汽车费,办公费,等。个人汽车可以不放入公司,里程费用可按前5000公里每公里$0.54, 超出部分每公里0.48向公司报销。

       不可抵费用:高尔夫会费,CRA滞纳金,交际应酬的50%,汽车利息和租赁费超额部分,等。

开公司延税的作用

在安省,个人收入在22万加币以上的个人收入要按53.5%的税率纳税,然而加拿大人控股的私人公司(CCPC)的经营净收入在50万加币以内只要按15%的税率纳税。这一进一出税率差38.5%,即10万收入就差$38,500的税额。开公司的延税效应十分明显但操作复杂,所以一定要找靠谱的特许会计师好好咨询并帮您做好每年合理的公司和个人总体税务规划。

 

附: 2017年安省个人税率

Taxable

Total (Ordinary)

income

$1 – $42,201

20.05%

42,202 – 45,916

24.15%

45,917 – 74,313

29.65%

74,314 – 84,404

31.48%

 84,405 – 87,559

33.89%

87,560 – 91,831

37.91%

91,832 - 142,353

43.41%

           142,354 – 150,000

46.41%

           150,001 – 202,800

47.97%

202,801 – 220,000

51.97%

220,001 +

53.53%


 

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文自ehouse411.com

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关键字: 自雇  开公司  加拿大税赋  对比 

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