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【独家】加拿大哪些情况下进行资产转移可免缴税?

智慧创富新策略课堂-税务专题
发布时间:2016/12/7 来源:ehouse411.com 作者:Yvonne Qu责任编辑:Ivy

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听说加拿大很不同,没有遗产税;但是又有很多人说,在加拿大,人去世是需要交很多税的,这是怎么回事呢?在加拿大,的确是没有遗产税。
但是,因为加拿大有资产增值税,所以,有很多遗产在其主人去世后被冻结。这听上去有点相互矛盾吧?这样,我们举例说一下。

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我有客户张先生,他个人去世后,他名下有两套物业,其中一套可以免交增值税,另外一套则需要按规定计算增值税后,受益人才可以继承。假如,当初购买第二套房子是100万加元,去世时房子增值到300万,则需按100万(50%)增值计算增值税。
加拿大税法有一条规定:死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是,人去世后,名下的资产需要清算,增值部分视同实现了,则需要申报交税。换句话说,就是人去世后还不能一了百了,仍存在税务问题。去世的当年仍然需要报税,而且缴的税很可能是他一生中缴过的最高税款。

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张先生是在6月30日去世的,那他要申报的个人所得税有两个部分:
当年1月1日到6月30日期间的全球收入。6月30日当天,他名下的所有资产视同售出,以当天的市场交易公平市价FMV减去当初购买时的成本价,如果有增值,增值的一半和其他全球收入加到一起,计算需要缴纳的个人所得税。
这对继承人来说是一笔不小的负担。那么,有没有可能不缴资本增值税呢?有可能!在转移资产时,若有以下四种情形存在,则可以免缴资本增值税。


一、配偶资产转移
Spousal Rollover
如果两夫妻购买房子是联名购买的,那么其中一个人去世,这笔资产就会自动过户给另一个人,在这个过程中,既不用经过遗产认证手续也不计税,一直到联名资产的最后一个人去世再算增值税。
不过要注意的是,如果不是同时购买,而是后来把另一个人的名字加进去的做法,就不属于联名持有(JOINT TENANCY),只能算共同持有(TENANCY IN COMMON)。这两者的区别在于:
联名持有的两个人张先生和张太太,如果张先生去世,张先生的部分自动给张太太;假如张太太先去世,张太太的部分自动转给张先生。

共同持有的两个人张先生和张太太,如果张先生先去世了,张先生的那部分资产会成为“遗嘱类资产”,需要经过复杂的法庭认证程序,以确定由谁来继承,但不会自动转给张太太;而张太太也会继续持有他自己的那部分。


二、主要住宅增值税免缴
Principal Residence Exemption
如果一个人名下只有一套自住住宅,那么,该物业增值的部分是不用上缴资本增值税。
不过需要说明的是,任何家庭在任何一年仅能将一套物业指定为自住物。如果父母去世时将自己的主要住宅作为遗产留给子女,这不存在税务问。但是,如果子女已经拥有一套主要住宅,则从继承之日起,必须指定其中之一作为投资物业,该物业将来转移时会有税务问题。


三、小型生意增值税豁免法则
Small Business Exemption
如果拥有加拿大人控制的私人企业(CCPC)的股份,那么,在出售该股份时,会有80万资本增值免税额。
另外,合格的农场资产(Qualified Farm Property)和合格的渔业资产(Qualified Fishing Property)也享受同样的资本增值免税额。
例如,一个人若干年前投资20万加元在CCPC里,他过世时,股份价值增值到110万加元,他需要缴纳的资本增值是110-20-80=10万。


四、人寿保险赔偿免税
Life Insurance Benefits Exemption
其中包括分红储蓄保险、投资连结险、定期保险、意外身故保险,被保险人身故后,赔偿金直接从保险公司发出支票送到受益人手中,不需要缴增值税,不需要用来还债权人,没人可以入禀法院提出修改受益人,也不需要缴纳1.4%的法庭认证费。购买人寿保险可以将资产转移给受益人,受益人取得的人寿保险赔偿不需要纳税。
投资类型的保险,其投资收益在一定的范围和额度內不需要为资本增值和利息收入付税。
分红类的保险,保单的分红也不需要纳税,但直接从保单中动用保单内现金价值可能会引发税务问题,而通过第三方抵押贷款的式,间接动用保单内现金价值则不会引发税务问题。


投入保险的钱与投入RRSP等储蓄计划的钱有所不同。购买RRSP虽然现在所产生的资本利得不需缴税,但将来提款时需要按当时的税率缴税。


以下几种是一般人可能不知道的抵税开销:
旅行医疗保险(Travel medical insurance)
不少加拿大人每年出境旅游时都会购买旅行医疗保险,这个也是可以用来抵税的,所以不要扔掉你的收据。
儿童活动(Children’s activities)
孩子报的一些兴趣班,比如体育项目、语言班、音乐班都可以用来抵税。
助听器电池(Hearing aid batteries)
比如您购买了助听器电池一类的产品,也是可以用于抵税,前提是,同样留好收据。
公交月票(Public transit)
公交月票是可以用来抵税的,除去因为你是学生或者是长者而享受的减免,你自己掏钱的部分仍然可以用来抵税。

(本文仅供参考,不构成具体建议)      

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关键字: 加拿大  资产转移  免缴税  资产增值稅  房产  个人所得税 
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