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安省时薪上调至$15和小企业减税对企业的影响

发布时间:2018/1/11 作者:王珂

最低时薪上调

安省每小时最低工资将由2018年1月1日起从11.6元上调至14元,并在2019年元旦进一步增至15元,有安省商界代表曾表示,安省推出最低工资会导致失去50,000至90,000个职位

根据目前安省劳动力市场状况,有超过60万的打工者最低时薪低于$15,而他们其中大部分是25-64岁的妇女或新移民。在政策实施后,收入增加还是面临解雇,是近期讨论的热点话题。

小企业所得税减一个百分点

继时薪上调通告之后,联邦财政部长 Bill Morneau 在2017年10 月16日正式宣布,从2018年1月1日起将小企业的税率从现在的10.5%降至10%,到2019年1月1日则会下调到9%.

安省财政厅厅长苏善民(Charles Sousa)11月14日2017年度秋季经济报告(fiscal update)公布,将会提出减轻雇员人数少于100人的小企税务负担,把小企的所得税率从2018年1月1日开始调降1个百分点至3.5%,抵销小企从同日开始面对劳工每小时最低工资增至14元的资金压力。

怎样的企业可以享受到减税福利:

以上所说的小企业,是指有资格申请安省小企业税务减免的企业,需要至少满足以下条件:

首先,属于CCPC(Canadian-controlled private corporation)

其次,(非投资类)经营收入(Active Business Income)在50万加币以内的部分享受small  business deduction 优惠税率

而且,所有相同控制人的关联公司分享唯一50万加币额度

应税资本(taxable capital)低于1500万

最低工资不变的话,税率下调对企业影响:

联邦政府减税政策的引导目的是鼓励小企业发展。加拿大税局表示,政府希望小企业可以用减税省下来的收益增加技术更新、更换新机器或者创造更多就业岗位。

但是企业主计算后,表示其实我们并没有占政府很大便宜。小编斗胆举了一个加拿大税局的官方栗子:

你有一个叫王大哥的大哥,开了一家“特好吃餐厅”。这家餐厅是个王大哥一人注册的有限责任公司,并且招了1个大厨和3个全职服务生。大哥当年餐厅收入减去各种开销之后,还剩3万加币。按照2017年的10.5%联邦税和4.5%安省税,他要交3150的联邦税和1350省税。等导2019年税率降到9% 和3.5%,他同样的3万收入,要交的税就变成了2700和1050。一年一共省了750。

据加拿大税局的统计,全国小企业符合税务优惠的平均应税收入在107,000加币,由此可省2675加币的税。

税率不变的话,工资上涨对企业的影响

目前安省最低小时工资是11.6, 2019年升到15的时候,我们按标准全职工作8小时/天*5天/周*52周,来计算,工资成本上升近30%:(15-11.6)*8*5*52=7072

 

那么这样的劳动密集型企业主会采取哪些方式应对

1.    转移到其他省份

大部分受最低工资影响的为劳动密集型小企业,一般是服务行业和劳动密集的生产制造企业。

–服务行业:

首先服务行业是需求导向型, 追逐客源而生,一般不会搬离安省。而且,转战到其它省份,即使客户资源不变,重新启动的成本和市场推广费用,和人力成本上涨的消极影响相比,得不偿失。

–劳动密集型制造业:

加拿大最低工资制是从20世纪初开始引用至今。从Statistics Canada加拿大统计局数据来看,加拿大政府对于最低工资的数值制定,也是操碎了心。加拿大1975年至2013年虽然平均最低工资从2.4上升至10.14,但引入通胀因素后,近40年内,最低工资的实际购买力基本没有变化。并且在全国各省之间,有普遍一致性。也就是说,长期来讲,转移到其他省份,并不会对企业有所帮助。

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2.    裁员

安省历史时薪上调对劳动市场的影响

历史数据显示,全国就业者中,拿最低工资的人数,从1997年的5%上升至2013年的6.7%,这个上涨主要发生在2003至2010期间的最低工资上调期间(6.85 到10.25)。也就是说,从低收入区间来看,最低工资上涨,除了提高最低线之下工资外,并没有对劳动市场作出实质改变,而是使之前微高于最低线的人,也被纳入了最低工资。

以15-19岁青年工作者为例,研究显示,2013年,这部分人群50%以上领取的是最低工资。

2003至2010年间,随着最低线上升,最低工资人数比例从30%上升至45%。而高于最低线10%工资的人群,从31%下降至21%。

也就是说,如果你的工资在2003年是7刀,高于6.85最低限0.15,但是2014年2月,工资上升到7.15的时候,雇主并不会给你提升到7.3(7.15+0.15), 而是不情愿的给你涨到最低工资7.15。于是,你也从高于最低工资区间进入了最低收入区间中。

以上例子也说明,最低工资上涨,并不会对高收入人员产生太多影响,不会导致整体工资上升。最主要的影响是增加了劳动密集型,支付底层薪酬企业的人力成本。另外,也可能存在企业裁员并使原来雇员退出劳动力市场的可能。比如,市场总共100人,原有61人处于低收入区间(61%),最低工资上涨后,原来高于最低线10%甚至20%的员工进入底层工资领域,挤占无技术员工职位,同时雇主削减人工成本,致使3人彻底退出劳动力市场,于是劳动力市场仅剩97人,低收入比例变为65%。

裁员的可能性很低

从加拿大国家统计局,劳动力统计数据(Statistics Canada, Labour Force Survey,http://www.stats.gov.nl.ca/statistics/labour/pdf/unemprate.pdf)来看,安省在2004-2010这段工资持续上涨的区间里,失业率基本没有变化,反而持微小下降趋势,甚至2008-2009经济危机导致失业率突然上升之后,安省的失业率也持持续下降趋势。

也就是说,大部分小企业,即使面临人工成本持续上升的压力,长期来看,也没有采取裁员的策略。当然,小企业人员本来就处于满负荷状态,可能也是企业主无法裁员的原因之一。

 

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3.    技术创新、提高效率、增加人力成本的边际收益率

增加人力成本的边际收益率目前看来,是小企业主应对人力成本大幅上涨的唯一出路。

技术革新当然是长期的最优选择。但是大部分服务型和劳动密集型比如王大哥的餐厅这种技术上升空间有限的行业,有什么有效应对方式呢?

优化财务管理

作为有上千份公司案例背景的资深会计事务所,我们的建议是,首先优化财务管理系统。并不是说要购买系统全面价格昂贵的财务软件, 而是说,作为小企业经营者,要能够有一套完善的财务追踪机制,让你可以每个月末或者季度末能够清楚的知道自己当前的现金状态,账上有多少现金,下个月有多少钱能收进来,够不够支付下个月的费用(水电网、工资、房租、进货、贷款等等)。哪些客户总是拖欠账款,哪些客户可以给账期。这样下去,年底要留多少现金交HST和公司税。和上一季度相比,总收入增加没有,成本上升的原因是人力、原材料还是公司内部程序繁杂造成的浪费。

提升企业形象、挖掘潜在客户

从我们以往的客户经验来看,华人公司的特点就是:勤劳肯干,以客户口碑为第一要务,秉着酒香不怕巷子深的精神,客户资源大部分靠老客户推荐,极少投放广告,甚至连企业网页都没有。在这个互联网时代,除非准确知道公司名称,否则任何相关词汇都无法收到这家公司。

这在企业初始积累的时候,非常有效,而且客户极高忠诚度带来的客流,会让创始人产生“我家已经是有口皆碑名声在外”的错觉。实际上,客源也许只是公司所在地半小时车程内的几百个华人家庭。一旦同社区内再出现一家同类型的企业,你明年的营业额就可能面临腰斩的局面。而一味的价格战导致产品质量下滑,早晚会把自己之前好不容易建立的优质形象化为乌有。没有了立足之本,倒闭在所难免。

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尤其是近5年,随着有各种经验背景和技术背景的优秀华人企业增加,我们遇到过各行各业的财务咨询。发现很多小企业在开业前几年都有超越原本计划的极高发展速度,而三五年之后就很快遇到瓶颈,甚至衰退。为了能够更好的服务这些在我们看来都很有潜力的小企业,王珂会计事务所携手金钥匙小企业商业中心,为客户提供了一系列简单易行的商业打包方案,比如:公司注册、商标保护、网页设计、推广宣传、客户挖掘、代理服务、财务分析、审计解释,商业计划书、股东协议、商业合作机会推荐等一系列项目,旨在以我们的专业和经验,辅助小企业能够安稳渡过瓶颈期,踏上更高的经营平台,让更多客户能够得到到这些企业的超优质服务。

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关键字: 安省  时薪  工资  企业  税务 

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