中国客服热线:400-101-5819

首页> 资讯> 华苇> 【独家】看到即赚到!行业大牛总结: 2017加拿大税务规划最全盘点!

【独家】看到即赚到!行业大牛总结: 2017加拿大税务规划最全盘点!

发布时间:2017/11/11 来源: 作者:华苇责任编辑:Kelly

 image.png

今年第一场雪来了,意外着年末了,也意外着到了我们将对付出一年的工作全面做个总结,而其中,2017年的加拿大的税务规划问题,应该是最重要的事之一!

术业有专攻,差之毫厘谬以千里,千万别小看, IMPACT特许会计师华苇已为你做好最全的2017加拿大税务规划!读到即赚到!

2017年税率变化

 

加拿大居民控股私人公司CCPC税率:

·         加拿大居民控股私人公司(CCPC)的小生意收入在50万加币以内的税率2017年维持在15% (含联邦和安省税)。【注:2018年会减至14.5% 2019年至13.5%。】

·         CCPC内的被动投资收入税率2017年维持在 50.17%, 其中可退部分税率也维持在30.67%。【注:联邦新政在2018年会引入5万加币的被动投资收入限额超过部分将不享受30.67%的退税,从而在日后分公司股息时双重征税,最高双重征税将超过70%。具体细节20183月待定。】

·         股息税率和股息退税税率(Refundable Part IV tax2017年也维持在38.33%。【注:2018年也将受上面的被动投资收入限额影响。

·         关联公司或合伙人公司在2016321日后的财政年度会有相当大的税率变化,具体请您和我们联系进一步规划。

 

个人所得税税率:

·         安省个人边际税率2017年最高仍为53.5%

·         免税储蓄账户TFSA 2017年限额仍为$5,500

·         2016年起卖主住房需报入税表(包括改变使用,除非file subsection 45(2) election),并需指定自住房免税年份。买房那年若是非居民的话不能享有加一年的免税优惠。

 

 

小公司业主税务

 

小公司业主工薪计划:

·         工资与股息的配置:由于高企的个人税率,2017年业主工薪额,及其家人的工资与股息的配置要有相对优化的考量。加上2018年的联邦新政,管制给家人分股息,这个考量尤为重要。具体请您和我们联系规划2017年给家人股息的最佳额。

·         工薪奖金:年末的工薪奖金必须在公司年末后的179天内发放,并依法缴纳代扣代缴。

·         发放低税率的股息 :  如果有的话尽量发放免税的资本股息( capital dividend )。

·         终生资本增值免税:注意留有大量未分配利润或被动投资的话会使你的公司达不到90%以上营运资产的要求,从而享受不到$835,716的终生资本增值免税 lifetime capital gain exemption (LCGE) 可以考虑延税重组将剩余资金转移出去从而享受资本增值免税。

 

年末税务计划点滴:

·         年末前提前购买可折旧的固定资产以增加当年税务折旧。

·         计提未付款利润准备:未付款准备可将其利润部分的公司所得税最多延三年交税。

·         计提未付资本增值准备:如卖房用卖方贷款分期支付,资本增值税可最多可分延五年。

·         归还股东欠公司的款项:必须在借款的第二个财政年度内还清,以免税局关于股东福利的惩罚性税赋。

·         使用私人健康计划:用私人健康计划 (PHSP) 取代本来不能抵税的家庭医疗费用。

·         公司使用车辆:记录为生意而开的汽车里程数(包括行驶日期,目的地,公里数,公事原由)。

 

公司变更事宜:

·         失去CCPC状况:私人公司由外国人控股后便成为非CCPC后,会引来强迫性税务年末,以及相关连公司税务规定(thin capitalization rules)等。 具体请您和我们联系,以进一步规划。

·         房屋出租公司:若雇用6个或以上员工的话也可享受主动小生意税率。

·         销售额超过百万的公司:必须e-file 公司所得税报税单以免被罚款。

·         小心雇员公司:没有自主权的雇员公司(如IT contractor)其 personal services business 税率为 44.5%,并不能抵扣任何公司费用。

 

GST/HST 注意事项:

·         销售额超过1.5百万的公司:必须e-file 公司HST税单以免被罚款(包括关联公司的销售额)。

·         关联公司管理费:发票上必须加上HST税额。

·         跨省际营业税:有跨省际销售的话必须按 provincial place of supply rules 来征收相关的GST/HST

·         保存报税依据:以收据支持 input tax credit claims


个人税务

 

年末税务计划点滴:

·         慈善捐款减税:年末前捐相关的慈善和政党捐款,以享受较高的tax credits 和第一次捐款人的超级退税(额外最多$1,000捐款的 25%)。

·         买足TFSA限额:2017年可贡献$5,500 TFSA(免税账户储蓄)。如果您计划从TFSA里取钱的话,建议在2017年底前取,因为您今年从TFSA账户里取的金额会加到第二年的可买限额里。小心超额购买TFSARRSP的每月1%的罚金,参考您的税局账户有关TFSARRSP限额,或咨询我们进一步了解。

·         实现资本亏损:在年末前出售亏损的投资(股票或基金),以冲抵已实现的当年资本增值。亏损卖掉的股票不能在30天内购回,不然算 superficial loss 处理。

·         支付家庭贷款利息:家庭成员之间的贷款利息必须在2018130日前支付,以免相关投资收入被attribution of income处理。

 

有效税务的投资:

·         把有增值机会的投资项目持有在RRSPTFSA以外,把带利息的投资持有在RRSPTFSA以内:因为利息收入的所得税率更高,可在RRSPTFSA里免税。

·         高收入人士可以考虑成立投资公司,但因人而异,可能延税。【注:联邦新政在2018年会引入5万加币的被动投资收入限额,其改变可能会影响投资公司税务,细节要到20183月才公布,请您先咨询我们。】

·         有余钱的话先偿还不能利息抵税的贷款(如私人信用卡或自住房按揭),而不是先还投资贷款(可抵税)或学生贷款(有tax credit)。

 

国外信息申报:

·         海外资产申报:一年内任何时刻特定海外资产超过10万加币的需申报T1135

海外企业申报:持有10%或以上的海外公司要申报1134表,以及可能的相关foreign accrual property income FAPI)复杂报税规定。

读懂以上也只能了解大概,真要涉及到具体税务问题和具体报税细节,会有太多繁琐和麻烦的地方,术业有专攻,差之毫厘谬以千里,请一定咨询和求助专业的会计师帮助!

474990043536732038.jpg

ԭ����ͼPIC.jpg

关键字: 税务  规划  收入  报税 

相关新闻

11111.jpg  

热门推荐

版权所有 中国互联网新闻中心 电话:86-10-8882800 京ICP证 040089

网络传播视听节目许可证号:0105123 京公网安备110108006329 京网文[211]0252-085号

法律顾问:北京岳成律师事务所违法和不良信息举报电话:010-8882871 8828235对外服务:访谈直播广告展会无线